魁北克2023-2024年度预算：税收领域的新动向

个人所得税调整

魁北克政府在其2023-2024年度预算中宣布了一系列个人所得税调整措施。2023年，魁北克及联邦个人所得税的最高边际税率如下：

• 利息及普通收入税率为53.31%
• 资本收益税率为26.65%
• 合资格股息税率为40.11%
• 不合资格股息税率为48.70%

个人所得税减免

预算中提出了一项普遍的税收减免措施，将影响个人所得税表中的前两个应税收入级别。2023年度的税法将会相应地修订：

• 第一级应税收入档的税率（不超过49,275加元）将从15%降低到14%
• 第二级应税收入档的税率（超过49,275加元但不超过98,540加元）也将从20%降低到19%

个人税收抵免

从2023年度开始，计算个人税收抵免的各项金额的转换率将从15%降低到新的第一级应税收入档税率14%。这些金额包括：

• 基础金额
• 独居人士金额
• 年龄相关金额；退休收入金额
• 严重并持久的精神或身体功能障碍相关金额
• 18岁以下参加职业培训或高等教育的子女金额
• 其他受抚养人金额
• 计算转移的认可父母贡献额的金额

企业税措施

本年度预算未宣布任何企业所得税率变化。2023年的企业所得税率如下：

• 小型企业公司税率为3.2%，非制造和加工（Non-M&P）及制造和加工（M&P）税率均为11.5%
• 联邦和魁北克合并后的税率为12.2%，非制造和加工（Non-M&P）及制造和加工（M&P）税率均为26.5%

省级销售税措施

• 新轮胎税：2023年6月30日之后，魁北克销售或长期租赁的新轮胎将适用新的税率。

其他税收措施

• 魁北克养老金计划（QPP）对65岁或以上工作者的贡献
• 加密资产：将对税法和法规进行修订，赋予税务部长权力询问纳税人在纳税年度或财务年度是否拥有或使用虚拟资产进行某些交易，并在适用情况下要求提供这些交易的详细信息。
• 优惠税收基金：将对三个优惠税收基金的构成法案及税法进行修订。

了解这些变化将有助于纳税人和企业更好地规划和管理他们的财务状况。如需更多信息，请咨询您的财务顾问。